1 實(shí)證研究

1.1 變量的選擇和說明

為了保持?jǐn)?shù)據(jù)的可靠性和統(tǒng)計(jì)口徑的一致性， 實(shí)證研究采用中國(guó)大陸30 個(gè)省( 自治區(qū)、直轄市) 1998-2006年的面板數(shù)據(jù)( 西藏自治區(qū)除外)。數(shù)據(jù)來源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)財(cái)政年鑒》、中經(jīng)網(wǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫。實(shí)證研究中，所有變量都作對(duì)數(shù)處理，以使模型估計(jì)結(jié)果不會(huì)隨變量測(cè)度單位的變化而改變， 同時(shí)以緩和變量出現(xiàn)異方差和偏態(tài)性的趨勢(shì)。

1.1.1 財(cái)政分權(quán)變量的選擇和說明

財(cái)政分權(quán)是本文重點(diǎn)考察的一個(gè)變量，但是如何選擇衡量財(cái)政分權(quán)變量的指標(biāo)是一個(gè)存在很多爭(zhēng)議的問題。其中，Davoodi and Zou( 1998) 認(rèn)為除了從收入和支出角度設(shè)計(jì)財(cái)政分權(quán)指標(biāo)，還可以引入財(cái)政獨(dú)立性指標(biāo)( 自給程度指標(biāo)) ，用地方自由收入占地方總收入( 總支出) 的比重來刻畫財(cái)政分權(quán)。認(rèn)為用地方政府本級(jí)財(cái)政收入占本級(jí)財(cái)政總支出的比重( 財(cái)政獨(dú)立性) 衡量財(cái)政分權(quán)所引起的誤差較小，能夠相對(duì)準(zhǔn)確地衡量地方政府對(duì)財(cái)政資金自由裁量權(quán)的大小。因?yàn)榈胤秸�府可�?dòng)用的財(cái)政資源包括本級(jí)收入和中央的轉(zhuǎn)移支付，而對(duì)于轉(zhuǎn)移支付資金( 特別是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付) ，地方政府擁有較小的自由裁量權(quán);同時(shí)，地方政府對(duì)部分轉(zhuǎn)移支付資金( 稅收返還) 可以自由支配，但考慮到地方政府本級(jí)收入中部分資金是受中央政府控制( 法定支出、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金要求地方政府資金配套等) 。而且，Akai and Sakata( 2002) 認(rèn)為即使地方政府的財(cái)政收入規(guī)模不高， 但是只要其財(cái)政收入的自治性比較高，也可以認(rèn)為地方政府實(shí)現(xiàn)了較高的財(cái)政分權(quán)水平。所以，基于本文的研究主題，用地方政府本級(jí)財(cái)政收入占本級(jí)財(cái)政總支出的比重來衡量財(cái)政分權(quán)。

1.1.2 其他變量的選擇和說明

由于地方政府轄區(qū)的基礎(chǔ)教育主要由地方政府負(fù)擔(dān)，教育支出與適齡兒童的規(guī)模直接相關(guān);而各地區(qū)的行政管理支出完全由地方政府負(fù)擔(dān)，行政管理支出與行政人員規(guī)模直接相關(guān)。所以，本文將兒童撫養(yǎng)比作為影響地方政府教育支出的一個(gè)重要變量;而將行政人員規(guī)模作為影響地方政府行政管理支出的一個(gè)重要變量。同時(shí)，將兒童撫養(yǎng)比作為影響行政管理支出的控制變量，可以考察地方政府面臨的教育支出壓力對(duì)行政管理支出的影響;將行政人員規(guī)模作為影響教育支出的控制變量，可以考察地方政府面臨的行政管理支出壓力是否對(duì)教育支出存在“ 擠出”效應(yīng)。

何夢(mèng)筆( 2001) 、張晏和龔六堂( 2005) 等將我國(guó)地方政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)差異的原因歸結(jié)為：地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、要素稟賦、社會(huì)結(jié)構(gòu)的差異，財(cái)政分權(quán)下各地方政府官員所受的激勵(lì)和約束有所不同，因此，不同的地方政府會(huì)表現(xiàn)出不同的行為方式。所以，本文也將各省份的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、資源稟賦、社會(huì)結(jié)構(gòu)等因素納入實(shí)證模型中。其中經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政支出規(guī)模更多能夠反映各省份資源稟賦的差異;城市化水平、市場(chǎng)化水平、人口密度、城鄉(xiāng)收入差距等變量能夠反映省份社會(huì)結(jié)構(gòu)的差異。需要說明的是，本文的市場(chǎng)化水平是用國(guó)有企業(yè)的改革狀況來衡量;在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下，國(guó)有企業(yè)不但是經(jīng)濟(jì)組織，而且是行政組織(“ 企業(yè)辦社會(huì)”) ，我國(guó)的市場(chǎng)化改革導(dǎo)致了地方政府的職能的變化。除了以上解釋變量外，本文還控制了基本建設(shè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等公共支出的影響。

這一做法有兩方面的含義：

第一， 地方政府出于競(jìng)爭(zhēng)的壓力或?qū)ぷ獾膭?dòng)力( Mauro，1998) ，對(duì)基本建設(shè)支出存在強(qiáng)烈的偏好。同時(shí)，在我國(guó)公共財(cái)政體制改革的背景下，或者源于化解社會(huì)矛盾的壓力和滿足不同利益群體的需求，基本建設(shè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障也是地方政府需要加大投入的重點(diǎn)領(lǐng)域。所以，在地方政府財(cái)政支出總量一定或者財(cái)力有限的情況下，不同的公共支出項(xiàng)目之間可能存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系或攀比關(guān)系。

第二，由于模型可能存在內(nèi)生性問題，而本文無法找到合適的工具變量進(jìn)行檢驗(yàn);而靜態(tài)面板數(shù)據(jù)模型內(nèi)生性問題更多是由遺漏變量造成，所以采用引入間接控制變量來解決可能的遺漏變量而導(dǎo)致的內(nèi)生性問題。至于變量衡量指標(biāo)的選擇，用基本建設(shè)、醫(yī)療衛(wèi)生支出的現(xiàn)狀來衡量其與教育、行政管理支出的影響。由于我國(guó)大部分省份社會(huì)保障統(tǒng)籌范圍還在縣一級(jí)政府，而且廣大農(nóng)村地區(qū)存在大規(guī)模應(yīng)該享受社會(huì)保障而沒有納入社會(huì)保障體系之內(nèi)的群體，所以，用地區(qū)社會(huì)保障支出現(xiàn)狀來衡量其對(duì)教育、行政管理支出的影響，意義不大，效果肯定不明顯。所以，本文用老年撫養(yǎng)比來反映各省份面臨社會(huì)保障的壓力。

1.2 計(jì)量模型的選擇及檢驗(yàn)

對(duì)于面板數(shù)據(jù)回歸模型的選擇， 根據(jù)F 檢驗(yàn)和LM檢驗(yàn)結(jié)果確定與混合回歸模型相比， 面板模型都更加適合;同時(shí)，Hausman 檢驗(yàn)結(jié)果表明固定效應(yīng)模型與隨機(jī)效應(yīng)模型的估計(jì)系數(shù)沒有系統(tǒng)性差異， 應(yīng)該選擇固定效應(yīng)模型。但模型中可能還存在異方差及自相關(guān)問題，導(dǎo)致估計(jì)結(jié)果的偏誤：LR 檢驗(yàn)、Wooldridge 檢驗(yàn)、Pesaran 檢驗(yàn)結(jié)果表明兩個(gè)模型都存在組間異方差、組內(nèi)一階自相關(guān)和組間截面相關(guān)等問題。所以，最后選擇可行廣義最小二乘法( FGLS) 進(jìn)行估計(jì)，以控制殘差的異方差、組內(nèi)相關(guān)性和組間相關(guān)性。同時(shí)，由于教育和行政管理支出都是地方政府不同公共支出項(xiàng)目的測(cè)量指標(biāo)，由于同一省份的不可觀測(cè)因素同時(shí)對(duì)教育和行政管理支出水平造成影響，故兩個(gè)方程的擾動(dòng)項(xiàng)有可能是相關(guān)的，如果將這兩個(gè)方程同時(shí)進(jìn)行聯(lián)合估計(jì)，則可以提高估計(jì)效率。而且，由于兩個(gè)模型的解釋變量也相同，表示加在兩個(gè)模型上的限制相同，對(duì)兩個(gè)模型進(jìn)行單獨(dú)估計(jì)會(huì)浪費(fèi)掉這些限制提供的信息( Green，1993) 。所以，本文采用似不相關(guān)回歸模型( SUR) 進(jìn)行估計(jì)，以期獲得更有效率的估計(jì)結(jié)果。

1.3 估計(jì)結(jié)果及解釋

根據(jù)表3 模型選擇及檢驗(yàn)結(jié)果，進(jìn)行FGLS 估計(jì)( 結(jié)果1 和2) 。同時(shí)進(jìn)行SUR 估計(jì)( 結(jié)果3 和4) ; 而且，從SUR 估計(jì)的BP 檢驗(yàn)結(jié)果( p=0.0168) 來看，可以在5%顯著性水平上拒絕兩模型的擾動(dòng)項(xiàng)相互獨(dú)立的原假設(shè)，SUR 估計(jì)方法確實(shí)提高了模型估計(jì)的效率。根據(jù)表3 模型的估計(jì)結(jié)果( 結(jié)果3 和4) ，得出以下結(jié)論：財(cái)政分權(quán)與教育支出顯著負(fù)相關(guān)、與行政管理支出顯著正相關(guān)。說明了在中國(guó)特色的財(cái)政分權(quán)模式下，地方政府在財(cái)政支出自由裁量權(quán)擴(kuò)大時(shí)，總體效應(yīng)是減少了教育投入力度，而擴(kuò)大了行政管理支出規(guī)模。驗(yàn)證了Litvack etal.( 1998) 、Shah et al.( 2004) 等的研究成果：財(cái)政分權(quán)的后果取決于現(xiàn)實(shí)的制度安排。兒童撫養(yǎng)比作為影響地方政府教育支出的重要變量，與教育支出顯著正相關(guān);行政人員規(guī)模作為影響地方政府行政管理支出的重要變量，與行政管理支出水平顯著正相關(guān)。

這個(gè)結(jié)論符合我們的預(yù)期。同時(shí)，從兩個(gè)自變量對(duì)因變量的交叉影響結(jié)果看：地方政府行政人員規(guī)模的膨脹對(duì)教育支出產(chǎn)生了顯著的“ 擠出”效應(yīng)，而地方政府面臨的教育支出壓力對(duì)行政管理支出沒有產(chǎn)生顯著的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與教育支出顯著正相關(guān)、與行政管理支出顯著負(fù)相關(guān)。驗(yàn)證了Cai and Treisman( 2005) 等的研究成果，說明了以GDP 為主要政績(jī)的考核機(jī)制，造成一種反向的激勵(lì)效應(yīng)：經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的地區(qū)，地方政府在加大教育支出的同時(shí)，減少了行政管理支出的規(guī)模;而經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的地區(qū)，地方政府在擴(kuò)張行政管理支出的同時(shí)，減少了教育支出的規(guī)模。財(cái)政支出規(guī)模與教育和行政管理支出都呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。由于兩類支出剛性較強(qiáng)，地方政府對(duì)其控制力相對(duì)較弱( 鄭新業(yè)和張莉，2009) ，地方政府在可控財(cái)力增長(zhǎng)時(shí)，源于其他支出的壓力，都相對(duì)減小二者的支出規(guī)模;但由于地方政府官員的偏好，在財(cái)力增長(zhǎng)時(shí)對(duì)教育支出規(guī)模減少的幅度更大。城市化水平與教育支出顯著負(fù)相關(guān)、與行政管理支出顯著正相關(guān)。由于我國(guó)公共支出存在嚴(yán)重向城市傾斜的現(xiàn)實(shí)，但教育支出存在較大的“ 規(guī)模經(jīng)濟(jì)”效應(yīng)，所以城市化水平的提高反而導(dǎo)致了教育支出的較少;而由于我國(guó)城市化進(jìn)程存在過多的政府主導(dǎo)的成分，政府對(duì)農(nóng)村和城市的治理成本也存在差異，城市化水平的提高導(dǎo)致了行政管理支出的增長(zhǎng)。市場(chǎng)化水平與教育支出負(fù)相關(guān)，但影響不顯著;與行政管理支出顯著正相關(guān)。

說明了我國(guó)的市場(chǎng)化改革，導(dǎo)致原有的“ 企業(yè)辦社會(huì)”模式的退出，原來由企業(yè)承擔(dān)的行政管理職能回歸到地方政府，導(dǎo)致了行政管理支出的增長(zhǎng)。同時(shí)，由于教育和行政管理支出特點(diǎn)的差異和公共支出“ 規(guī)模經(jīng)濟(jì)”效應(yīng)，導(dǎo)致人口密度變量與教育支出顯著正相關(guān)、與行政管理支出顯著負(fù)相關(guān)。城鄉(xiāng)收入差距的擴(kuò)大顯著的刺激了教育和行政管理支出的規(guī)模。一方面，在公共服務(wù)均等化背景下，基礎(chǔ)教育支出能夠向弱勢(shì)群體傾斜;同時(shí)，城鄉(xiāng)收入差距的擴(kuò)大導(dǎo)致不穩(wěn)定的因素增大，地方政府出于維持社會(huì)穩(wěn)定的目標(biāo)加大了行政管理支出的規(guī)模。基本建設(shè)支出與教育和行政管理支出都存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。說明基本建設(shè)支出對(duì)教育和行政管理支出都存在顯著的“ 擠出”效應(yīng)，主要由于基本建設(shè)支出提供的是生產(chǎn)性公共品， 實(shí)踐中地方政府對(duì)其存在明顯的偏好，財(cái)政支出總量既定時(shí)，基本建設(shè)支出的增長(zhǎng)導(dǎo)致教育和行政管理支出的同步下降。醫(yī)療衛(wèi)生支出與教育支出顯著正相關(guān)、與行政管理支出存在不顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。由于醫(yī)療衛(wèi)生支出屬非生產(chǎn)性支出，也是公共財(cái)政體制改革地方政府需加大支出的項(xiàng)目，故其與教育支出存在顯著的“ 攀比”關(guān)系。而老年撫養(yǎng)比對(duì)教育支出的影響不顯著，但是顯著的刺激的行政管理支出的增長(zhǎng)， 驗(yàn)證了龔鋒和盧洪友( 2009) 的研究結(jié)論：我國(guó)人口的老齡化對(duì)社會(huì)管理和服務(wù)提出了更高的要求。

1.4 計(jì)量結(jié)果的穩(wěn)健性

檢驗(yàn)本文重點(diǎn)考察財(cái)政分權(quán)變量對(duì)教育和行政管理支出的影響，借鑒不同研究者的研究成果，財(cái)政收入分權(quán)變量還可以用各省份本級(jí)人均財(cái)政收入占本級(jí)人均財(cái)政支出與中央政府財(cái)政支出人均值之和的比重( 表4 用財(cái)政分權(quán)2 表示) 來衡量。同時(shí)，實(shí)證研究中，本文發(fā)現(xiàn)上海、北京和天津三個(gè)直轄市行政管理支出水平較低，或者是由于它們?cè)谥袊?guó)經(jīng)濟(jì)和政治方面的特殊地位，可能使得三個(gè)直轄市成為研究中的異常值，故將其剔除進(jìn)行模型的穩(wěn)健性檢驗(yàn)。對(duì)照回歸結(jié)果表4 和表3，表明本文實(shí)證研究結(jié)果具有良好的穩(wěn)健性。

2 結(jié)論與建議

財(cái)政分權(quán)改革是國(guó)際的趨勢(shì)，分權(quán)改革的必要性和優(yōu)點(diǎn)已經(jīng)得到很多發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家實(shí)踐的檢驗(yàn)。本文的結(jié)論并非否定中國(guó)的財(cái)政分權(quán)體制改革，而應(yīng)該發(fā)掘?qū)е缕洳涣己蠊�的制度安排并進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使財(cái)政分權(quán)改革對(duì)地方政府公共品供給的影響達(dá)到一種良性狀態(tài)，進(jìn)而改善公眾的福利水平。綜合本文的研究，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改革：第一，改革現(xiàn)有的行政管理制度和戶籍制度，使公眾“ 用手投票”和“ 用腳投票”機(jī)制發(fā)揮作用，進(jìn)而對(duì)地方政府官員的行為或晉升等都能產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響，維護(hù)自身的利益。第二，改革現(xiàn)有地方政府官員晉升的考核機(jī)制，建立科學(xué)合理的績(jī)效考核體系。包括改變可能存在的中央政府對(duì)地方政府官員的提拔以GDP 為主要政績(jī)的考核機(jī)制;同時(shí)，截?cái)嗖糠值胤秸�府官員利用社會(huì)網(wǎng)絡(luò)資源等因素拓展晉升機(jī)會(huì)的可能。第三，繼續(xù)擴(kuò)大公共財(cái)政體制改革的進(jìn)程， 區(qū)分政府與市場(chǎng)的關(guān)系和職能，適當(dāng)壓縮財(cái)政基本建設(shè)支出規(guī)模;深化和鞏固地方政府行政機(jī)構(gòu)改革，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和壓縮行政人員規(guī)模。